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美国国税局(IRS)发布公告：2018年的报税季从1月29日(星期一)开始受理电子传输报税及申报退税，但随着系统更新的继续，纸质申报退款将在2月中旬之后开始处理。
跟据联邦法律规定，报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延，今年的报税截止日期是4月17日(星期二)，即:纳税人在4月15日之后还有两天的时间申报。与去年相比，今年的报税季要短一些，大家安排好报税时间。
无论是留学生，还是无身份人员，只要有收入，都应该报税。打击税务诈欺成今年联邦及州政府重点。
虽然说IRS是很多人见过的“最繁碎,最不合理,最官僚的机构”，不管你有意无意，只要报错了在他们眼里就都是偷税漏税。他们还会秋后算账，让你先把退税乐呵呵的拿着，3年5载之后再来跟你要账！
偷税漏税这事儿吧，在一定范围的群体中已成心照不宣的秘密，少数“机智”人群瞒报谎报招数很多，然而我们要知道美国国税局也不是吃素的，不查则已，一查总是会逮个正着！
去年3月初，芝加哥一家华人美甲店被IRS指控逃税罪，并要承担6万刀罚款。
原来，这家美甲店过去三年报税都申报亏损，但就在亏损期间，用现金购入20万美元的房产，这样的巨大反差被美国国税局盯上！美国国税局不嫌麻烦亲自暗中“蹲守”，计算美甲店每日顾客量，发现美甲店生意火爆，客人络绎不绝，这样的好生意哪会连续亏损？！最终老板被控诉逃税罪，并被罚6万刀税款。
这位美甲店老板的逃税事件轰动了芝加哥整个美甲行业，她被告上法庭，弄的身心俱疲，不得已退出美甲圈！因逃税被罚款，多年累积的生意没了，可谓是“赔了夫人又折兵”，这个教训太大了。
纸永远包不住火，逃税肯定会露出马脚，况且国税局也都是调查缜密，一点蛛丝马迹都能让他们抓住！
一、华人以下八种行为容易被查税
“要想人不知，除非己莫为”，千万别以为关着门报税，就没有人知道其中的猫腻，总会有一些小细节可以让国税局查到端倪。据Money网站报道，下面这些“走火”行为最容易被审计，华人要当心！
一.收现金
很多华人开的店、或者华人小工在收账时会有一个“特殊要求”—Cash Only！这些拿现金的人被查的机率远大于在公司领薪水的员工。
之前有中餐馆老板因为一年报税三、四万，而花重金购置豪宅，出门开豪车，这样的高调作风被人举报，遭到IRS审查，最后不仅补上之前瞒报的数款，还遭巨额罚款。
二.海外账户现金流入
早在几年前，美国就开始严打海外账户隐藏资产的行为，明确规定海外金融账户有10000刀以上必须申报，前几年中枪的主要是在欧洲和加勒比海开户的美国人，后来财政部与中国台湾香港地区签订有关条约，导致华人被查的概率大幅上升。
这几年，很多华人热衷于蚂蚁搬家，把国内的钱挪到美国来买房、投资，经常用到的是会借用美国亲戚朋友的账户收款或把美国的账户借给亲戚朋友，这在国内还不会有大事，但在美国这很可能被判为逃税漏税和洗钱！
三.小本生意多年亏损
做生意当然是希望盈利，但是总有些华人商家为了少报税，把自己的账目伪装成年年亏损，这难免不被IRS盯上！
就拿华人小公司来说，大部分都是家族或者合伙人开店，并没有投资之说，开始亏损很正常，过了个一年半载如果生意不错就可以正常运转了，如果几年来报税单上都显示亏损，而实际上店面还风风火火的营业着，每天店里客人络绎不绝，怎会没有蹊跷？
IRS不会相信小公司在没有大量资本的投入下一直做赔本的买卖，他们会怀疑做假账，夸大花销。
四.ScheduleC报税易被查
据报税网站Turbo介绍，Schedule C是自雇(Self-employment)报税表，里面的列举费用包括，广告、 雇工、银行费用、律师费、汽车、房租、设备租金、办公用品、水电，还有吃饭、差旅的费用。
这种报税方式都是靠当事人自行申报的制度，收入和支出都不需要证明。所以国税局也心知肚明，很多人都更容易在Schedule C表格上动手脚。
五.过度申报出租房损失
很多华人在美国疯狂购置房产，然后将房产转租出去，每年仅房租都是一笔不菲的收入！IRS官网解释房租收入可用抵押贷款利息、地税、清洁费、修理费、水电费、保险费、律师会计师费、房屋和装修折旧费等扣除。这些扣除项被统称为“租房损失”(Loss)。房租收入扣除租房损失后，纯盈利会减少，甚至亏损，这样房东在报税时可免税或省税。
然而有些华人为了利益最大化，过度的夸大租房损失，制造出账面上毫无盈利的假象。这样的做法很容易被国税局“查水表”。
还有一种情况租房损失不能报税时抵扣，因为房东不参与管理你所出租的房屋，通俗地说就是把房屋挂靠房屋中介出租，那么房东将会被视作被动参与者(passive participants)。 作为一个被动参与者，你的出租房屋的损失不可直接抵扣到你其它的收入中。
六.申报过多慈善捐款
大家都知道申报慈善捐款，可以在报税时进行减免。但是切记谎报捐赠，没有文件证明的就不要申报了。试想一下如果年薪4万刀，申报1万刀的捐款扣减，国税局难道不会“刮目相看”？
七.赌博赢钱不报
可能很多华人都不知道，在美国读博赢钱还要报税！如果你在拉斯维加斯人品爆表，豪赢一笔钱，可别忘了还笔钱还不能全部装进自己的裤兜，这笔钱是要向IRS报备的。
八.报税额不可太粗略
1040表格和所有其他报税文件中的金额，如果不是正好算出来是整数，最好要提交精确的数额，出现太多整百、整千未免有点太不走心了，计算金额是精确到个位是比较妥当的。
二、华人中这些群体容易被重点关注
以上这些做法可能会引起IRS注意，对于普通纳税人只要不越界，被审计的几率微乎其微。但是有这样一些群体可能会比较“倒霉”，他们的“自带光环”，实在是让IRS挪不开眼，“中彩”几率是普通人二倍还要大！
一.高收入人群
千万别指望IRS在审计的时候会“撒大网”，凭借多年的经验，他们肯定也希望办事更有效率，一逮一个准是最好不过的。IRS有个内部说法叫“Work Smart”，抓几十条小鱼小虾不如，抓住一条大鱼。“大鱼”从何而来，高收入者自然是优先考虑对象。收入越高，报税金额就被告，漏税可能性就越大。
一份来自网站Money上，关于收入与被审查概率的统计表显示：
2015年收入2.5万到20万之间的纳税人抽查概率都只在0.5%左右，
年收入在20万至50万之间的被查税概率是20万以下的人群的3倍！
年收入超过1000万的超级富豪，有三分之一都受到IRS的“查水表”。看来钱少也有钱少的好处呢，摊手～
二.收现金的商家
现金行业是美国国税局的“重点关照对象”，据会计师介绍：很多华人开设的美甲店、按摩店，这些行业都是以收现金为主，很多能被税务局定义为“个人服务公司” (personalservice corp)，被查税的机率很大。
可能有人会问，我们店关着门收我的现金，美国国税局咋会知道？可别太小瞧国税局了！
他们可以通过对比同类型商铺的报税金额，还可以伪装成顾客去店里实地考察一下生意怎么样。如果实报税额与官员所调查到的实际情况悬殊太大，那么很容易判定商家在报税是动了手脚！
三.自雇者（self-employment）
什么叫自雇者？网站The Balance上通俗的解释，自雇者就是自己有自己的生意，给自己打工的人。
自雇者因为没有跟其他人有雇佣关系，自雇者在报税时少了很多约束。为了避税，自雇者会把个人开销申报成生意亏损，隐瞒收入。
2017年初，华人于先生(化名)就被国税局盯上，虽然他表示自己并非刻意隐瞒，但是国税局仍然要求他补缴税。
于先生收到国税局的审计通知，提示他补缴2283刀的自雇税，华人当时特别郁闷：一年收入才1.5万刀，为何要交2000多的税？
对此会计师表示，收入报税分劳动收入和非劳动收入，劳动收入包括社会安全税和医疗保险税。
这两种税是老板和个人各负担7.65%。自雇者既是老板又是员工，既要付老板负担的部分(7.65%)，又要付员工负担的部分(7.65%)，加起来就是15.3%。这15.3%就是自雇者要交的“自雇税”。
目前美国自雇者最多的十大行业为：农业、工程、商业服务、房地产、文化及娱乐、科研、行政支援及废物处理、交通运输、私营教育、健保行业。这些行业很可能自然会被国税局纳入“自雇者重点查税行业”，所以在这些行业工作的华人自雇者报税时千万要仔细了！
三.家居办公室（Home office）
家居办公室的报税问题临界于商业和个人中间，界定起来会很模糊，因此很容易引起审计的关注。很多华人为了减少开支，会把公司开在居民楼里，比如一些华人旅行社、律师事务所等，大部分是自己家的房产。
美国对于这种住家办公室的报税要求非常严格，家居办公室只有被用作办公的区域，可以别列入扣除项。如果真的要以家居办公室减税，须准备充分的证明、单据，证明开销是可作为抵税的生意开销。最好在报税时用图片来证明，例如1000尺的家居，400尺专属生意用。
三、哪些州最容易被盯上
说到查税，美国人还真是聪明，国税局直接划出了重点抽查范围，美国有些州就成了“幸运儿”！
根据TaxAudit网站的信息，国税局(联邦)查税排名前10位的州分别是：
1.佛蒙特州（Vermont）
2.加州（California）
3.内华达州（Nevada）
4.麻萨诸塞州（Massachusetts）
5.特拉华州（Delaware）
6.科罗拉多州（Colorado）
7.纽约州（New York）
8.新泽西州（New Jersey）
9.佛罗里达州（Florida）
10.新罕布什尔州（New Hampshire）
收入相对较高是这些州称为重点调查州的主要原因，10个州中有4个州的平均家庭收入名列全美前20%的行列。
其中加州以科技公司为主的高薪收入行业，纽约州以金融行业为主，都成为IRS的关注重点。再加上加州和纽约州华人聚集，华人餐馆、美容等服务行业集中，对于IRS来说是一块绝对的“肥肉”，如果查税，“中标率”肯定是高的，所以加州和纽约的华人在报税时要尤其当心，尽量别被抓住纰漏。前十位的其它州在美国也是收入偏高的州。看来钱多也容易遭罪呢～
四、怎么判断自己已被IRS“盯上”？
看了这么多被查税的可能性，查税概率最高的州，有没有觉得越看心理越虚，一不小心就把自己对号入座......虽然谁都不希望被盯上，但是如果有那么一天......还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，怎么知道自己是被国税局盯上了呢？
据IRS官网介绍，IRS会以邮件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前，国税局会通知补交的材料，如果期间有任何变化，国税局也会及时更新细节并详细解释。
城市君特别提醒：
1.IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者邮件以为的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗去补税款。
2.IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局。
3.IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕，没收财产等威胁性语言。
五、一旦被查,该怎么做？
其实就算收到调查邮件也不要自乱阵脚，太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知，要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点：
1.在收到查税通知时，建议至少等十天后再回复国税局；
2.前国税局官员提醒，纳税人一定要坚定一点，那就是国税局需要什么纳税人就提供什么！不要多此一举提交一些跟要求无关的材料，以免节外生枝，惹出不必要的麻烦！
3.在稽查人员面前，要保持好的沟通交流态度，诚实不要撒谎。
4.如果被要求亲自到国稅局办公室或国税局要到营业处查缉时，最好把稽查日订在接到通知的4周到6周以后。
很多人觉得辛苦了一年，挣得不多，到头来巨额税款都上交给了国家，到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项，巴望着能多一些退税！然而在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳，被国税局盯上，可能血本无归！
六、聘请专业会计师,经验丰富有那么重要吗？
美国报税，事关重大，在接下来的这段时间我们会出报税不同系列的文章。今天我们不谈，自己报税，尽管很多人认为自己报税可节省雇人报税的费用。却不知这样会是一个吃力不讨好的事。尤其是对于收入多样(工资，房产，自雇，公司，股票，投资等)，子女多的家庭，自报税致命的问题是：
1.自己报税的综合成本高。需要各种摸索自学各种税法知识储备。
2.自己报税可能还要多赔钱。术业有专攻，常有不正确报税细节造成不可挽回的损失。
3.自己报税可能是在给自己埋炸弹。
今天我们来分享
无论个人家庭还是公司报税，
聘请会计师的专业度及经验丰富度
差距大吗？
一.聘请专业且经验丰富的会计师，在解决问题的过程中，会帮助你以最快速度最精准的方式方法学习到最常用最实用最精华的美国税法知识。
如果聘请不够专业经验不够丰富的会计师，仍处于对税务知识和实践经验的储备期，难以巧妙兑付各种复杂税务情况，很难最大限度安全维护到客户利益。
就比如合理抵税和避税这一项就是十足的经验+技术活儿。
不仅仅针对美国当地居民家庭或公司报税，其实针对跨国的新移民准移民，跨国公司而言，有很多合理抵税和避税的方式方法，申报海外资产也有技巧无数。特别对于准备申请绿卡人士而言，在移民前就务必咨询专业税务律师，考虑海外房产、股票财产处理问题，合理规划长远打算，这样绿卡拿的顺利轻松又安心！
二、专业且经验丰富的会计师工作高效，能够尽快解决报税问题，从而加速报税后一系列事宜的顺利进展。
三、专业且经验丰富的会计师，使你永得安心，让你无后顾之忧地最大限度保护自己的资产。
以上内容由美国资深税务专家李宏建注册会计师提供，本平台编辑整理。
任何有关个人及企业报税、中美企业跨国公司注册、L-1，EB-5 建账及税务、远程海外高净资产报税、自雇及中小企业避税策划、IRS 国税局税务审计及罚款减免抗辩，及各种疑难税务申报和财务规划问题，请咨询：
李宏建注册会计师
AAA AMERICAN CPA, INC
注册会计师、注册内部审计师；
注册欺诈审计师；
注册计算机安全审计师;
10年中美注册会计师经验；
7年美国政府财务犯罪及IRS税务欺诈调查经验。
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文章转自微信公众号： 旧金山湾区房地产 |
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发表于 2018-2-21 04:13:34
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